企业年金是指由企业按照一定比例为员工缴纳的退休金。企业缴纳的企业年金可以作为企业的税前扣除，从而减少企业应纳税所得额。同时，企业年金也可以作为员工的薪酬福利，增加员工的福利待遇。

商业医疗是指企业为员工购买的商业，用于支付员工的医疗费用。企业可以将商业医疗费用作为企业的税前扣除，从而减少企业应纳税所得额。同时，商业医疗也可以提高员工的福利待遇，增员工的归属感和忠诚度。

此外，还有一些其他的税前扣除，如赡养老人、子女教育、住金等，也可以帮助个人和企业降低税负。但是，需要注意的是，税前扣除应当符合税收政策和法规规定，否则可能会引起税务机关的调查和处理。

综上所述，合理利用各类税前扣除可以有效减少应纳税所得额，降低企业和个人的税负。但是，在使用税前扣除时，要遵守相关的税法规定，以免触犯税法，造成不必要的损失。

开具有效的发票是企业纳税的基本要求之一，而开具无效的发票可能会导致税务机关认定为偷税漏税，进而面临罚款等严重后果。因此，避免开具无效发票是企业纳税筹划中的一项重要内容。

首先，企业应当了解发票的开具要求和相关法律法规，确保开具的发票符合税务机关的要求，避免因开具无效的发票而被认定为偷税漏税。同时，企业应加对发票管理的监督，确保发票的真实性和性，避免被他人利用开具无效发票从而获得不当利益。

其次，企业应当根据实际业务情况，合理制定开票策略，避免出现开具无效发票的情况。例如，对于一些无法开具有效发票的业务，可以采取其他方式进行收款，而不是盲目开具无效发票。

最后，企业应当加内部管理，建立健全的发票开具制度和管理流程，确保发票开具过程的规范性和合规性。同时，企业还应加对员工的培训和教育，提高员工对发票管理的重视程度和责任意识，避免因员工疏忽导致开具无效发票的情况发生。

总之，避免开具无效发票是企业纳税筹划中不可忽视的重要环节，企业应当加对发票管理的监督和内部管理，确保发票的真实性和性，避免因开具无效发票而被认定为偷税漏税。

税务清算是企业在一定时间内对其财务状况进行审查和评估，确定应缴纳的各项税费，并对税务缴纳情况进行核实。在税务清算的过程中，企业需要遵守税收法规、税种政策以及财务会计制度的规定，严格按照清算流程进行操作。

税务清算的核心是准确计算企业应缴纳的各项税费，并及时缴纳。企业需要在税务清算前进行准备工作，包括收集和整理企业的财务会计资料、编制各项税费报表等。随后，企业需要将报表报送给税务机关进行审批，确保报表内容真实、完整、准确。在报表审批完成后，企业需要按照规定的时间节点进行纳税申报，并缴纳应缴纳的税款。

对于跨境贸易的企业，税务清算可能涉及到关税、进口增值税、税等多个税种，需要进行综合计算。企业需要了解相关的税收政策和税法法规，正确计算各项税费，并在税务清算过程中与海关、税务机关等相关部门进行沟通和协调。

除了正确计算各项税费，税务清算还需要重视内部控制和风险管理，防止税务纠纷和违规行为的发生。

根据广州税务筹划税收清算特点，广州华税财务管理有限公司分享关于广州税务筹划的重点知识：企业存货暂估的定义及其重要性

企业存货暂估是指在企业进行会计核算时，对尚未进行实际盘点或检查的存货数量和价值进行估算，以反映企业当前的财务状况。

存货暂估的重要性在于它能够：

及时反映存货的实际价值：存货暂估能够及时地反映存货的实际价值，尤其在企业存货数量庞大、物品种类繁多时，暂估能够帮助企业尽快了解存货的实际价值，以便更好地管理存货。

企业财务透明度：存货暂估是企业财务透明度的重要组成部分，能够确保企业在财务报表中准确地反映存货的实际情况，企业财务透明度的提升。

帮助企业更好地掌握存货情况：存货暂估能够帮助企业及时掌握存货的实际情况，包括存货的数量、种类和价值等，以便更好地做出决策和规划。

提高企业财务管理效率：存货暂估能够帮助企业提高财务管理效率，尤其是在季末和年末进行存货清点时，存货暂估能够提高盘点的准确性和效率，从而减少企业成本和人力资源的浪费。
存货暂估的审计：

存货暂估作为企业财务报表中非常重要的一部分，需要接受审计师的审计。审计师将对存货暂估金额的计算、调整等方面进行审计，并对存货暂估金额是否合理进行评估。

在审计存货暂估时，审计师通常会采用以下方法：

(1) 对存货暂估的计算和调整过程进行审计。

(2) 对存货暂估金额的准确性和可靠性进行评估。

(3) 对存货暂估金额是否合理进行判断，并提出审计意见。

通过审计，企业可以确保存货暂估金额的准确性和可靠性，提高财务报表的可信度和透明度。
存货暂估的调整：

在编制企业财务报表时，需要对存货暂估金额进行调整。具体来说，需要将存货暂估金额与实际存货成本进行比较，并对其进行调整，以反映存货的实际价值。存货暂估的调整通常在企业每个财务年度结束时进行。

调整的方法主要包括以下两种：

(1) 直接调整法：即将存货暂估金额与实际存货成本进行比较，将其差异直接计入当期成本或当期收益中。

(2) 间接调整法：即将存货暂估金额与实际存货成本进行比较，将其差异计入存货暂估帐户中，作为下一个财务年度的开头存货暂估金额的基础。