面议元2023-02-04 02:33:55
案例:天津某空调生产企业属于增值税一般纳税人,本月份销售空调200万元,增值税税率为13%;同时提供安装服务50万元,增值税税率为9%。
(1)不分开核算:应纳增值税=(200+50)÷(1+13%)×13%=28.76(万元)。
(2)分开核算:应纳增值税=200÷(1+13%)×13%+50÷( 1+9%)×9%=27.13(万元)。
综上,分别核算可以为该企业缴纳更少的税。
分析:
兼营(兼有不同税率/征收率,可以独力销售)
(1)分别核算:分别计税;
(2)未分别核算:从高计税
注:兼营行为要与混合销售区分。销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售,属于兼营销售,安装服务可以选择简易计税方法